逾期多久的应收账款可做损失并税前扣除？柯桥会计培训

价格:100元 公司名称:绍兴市柯桥区泓畅教育咨询有限公司 具体地点:蓝天市心广场2幢1单元501室 联系人:泓畅吴老师 逾期多久的应收账款可做损失并税前扣除？柯桥会计培训 《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号） 第二十三条：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 第二十四条：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号 ）附件的规定，企业向税务机关申报扣除特定损失时，需留存备查专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。”改为“不再留存。纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 总结： 1、如果你实际发生了损失，有相关证据，账务上做了损失，可以在损失当年扣除。 相关证据： 第二十二条　企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 A公司(执行企业会计准则)在2016年12月31日对B公司预计发生的一笔应收账款坏账计提了坏账准备，金额300万元，并在办理2016年度企税汇算清缴时调增应纳税所得额300万元。 由于多次催收未果，在对B公司提起民事诉讼程序后，2018年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行。2018年7月，法院下达《执行裁定书》终结本次执行，裁定A公司无法收回该笔应收账款。 2018年a公司实际发生损失，账上做损失分录，并在当年扣除。 2、如果没有实际发生损失，但是应收逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告，可以税前扣除。 比如公司在2020年对B企业产生了应收账款，由于种种原因一直无法收回，截止2023年已经有3年以上账龄了，企业账务上2023年确认坏账损失（纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。）。如此，企业可以在2023年度确认为坏账损失并申报扣除。 3、如果没有实际发生损失，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告，可以税前扣除。