柯桥学会【会计实操】增值税结转分录大全！年末必看！

价格:1元 公司名称:绍兴市柯桥区泓畅教育咨询有限公司 具体地点:蓝天市心广场2栋1单元501 联系人:刘老师 微信号:15857575376 1、结转进项税额借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)贷.应交税费- 应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税（借或贷）若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费 4、缴纳上月应交未交的增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款 5、当月缴纳当月的增值税款借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过“已交税金”核算，直接在“未交增值税”科目核算。 6、当月预交增值税款的处理借：应交税费-预交增值税贷：银行存款 当企业发生纳税义务时会计处理：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税7、当月有多交增值税 借：应交税费-未交增值税  贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税8、年末结转的会计处理“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平。具体的会计处理： （1）、结转借方明细余额借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷：应交税费-应交增值税-（进项税额、已交税金、减 免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额） （2）、结转贷方明细余额借：应交税费-应交增值税-（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （3）、根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税（借或贷） 注意：若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，说明年末有留抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。如果年末会计处理正确，“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零，期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。